Налоговые вычеты: что это такое и как с их помощью можно сэкономить

Казахстанские работники могут по закону получать налоговые вычеты, то есть сэкономить свои деньги за счет сокращения выплат в госбюджет. Как от этого выиграют налогоплательщики, расскажет Fingramota.kz. Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, откуда выплачивается налог. Это своего рода льгота или поддержка от государства, которая позволяет вернуть ранее уплаченный в течение года налог или платить меньше налога. Налоговые вычеты в Казахстане применяются: - при исчислении индивидуального подоходного налога, размер которого составляет 10 % для всех доходов; -  за каждый месяц начисления дохода работника, в некоторых случаях на основании заявления работника о применении налоговых вычетов по форме, установленной уполномоченным органом, и документов, список которых вам должны предоставить в кадровой службе.   Какие существуют виды налоговых вычетов?   По закону налогом облагаются следующие виды доходов: доход работника, в том числе трудового иммигранта-резидента и домашнего работника; доход от реализации товаров, услуг, работ; доход в виде оплаты третьим лицом выполненных работ, оказанных услуг, стоимости товаров; доход в виде работ или услуг в счет погашения задолженности; доход от безвозмездно полученного имущества, прощеного долга или уменьшение требований к должнику; пенсионные выплаты и стипендии; доход по накопительному страхованию; дивиденды, вознаграждения, выигрыши, вознаграждения по операциям репо; доход ИП или лица, занимающегося частной практикой; доход от подсобного хозяйства.   Работнику могут предоставляться следующие виды вычетов по ИПН:   - вычет в виде обязательных пенсионных взносов (ОПВ) – в размере, установленном законодательством РК «О пенсионном обеспечении»; - вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) – в размере, установленном законодательством РК об обязательном социальном медицинском страховании; - вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования.   Кроме того, существуют так называемые стандартные налоговые вычеты, в том числе ежемесячный - в размере 14 МРП. МРП – это месячный расчетный показатель, в 2022 году его размер составляет 3 063 тенге. Соответственно, размер стандартного налогового вычета (14 МРП*3063) составляет в 2022 году 42 882 тенге. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. При этом общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168-кратный месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года (в 2022 году: 168 МРП *3063=514 584 тенге).   Рассмотрим на примере   Ваша заработная плата составляет  200 тыс. тенге, при предоставлении заявления на вычет в размере 14 МРП расчет ИПН осуществляется следующим образом: 1) Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - 10 % от размера оклада, это 20 тыс. тенге. 2) Взносы на обязательные социальное медицинское страхование (ВОСМС) составят 2% от размера оклада, это 4 тыс. тенге. 3) Индивидуальный подоходный налог (ИПН) рассчитывается по формуле: (Заработная плата – ОПВ – ВОСМС – 14 МРП) * 10% = (200 000 – 20 000 – 4 000 – 42 882) * 10% = 13 312 тенге. Итак, ИПН равен  13 312 тенге. Значит, зарплату на руки вы получите  200 000 – 20 000 – 4 000 – 13 312 = 162 688 тенге. Это будет ваш оклад за вычетом пенсионных взносов, взносов на ВОСМС и подоходного налога.   Теперь проведем расчет с учетом налогового вычета по ипотеке. Например вы оформили ипотеку на 15 лет, ежемесячно оплачиваете 80 тыс. тенге, из них вознаграждение банка составляет 50 тыс. тенге. Формула для исчисления ИПН, с учетом вычета, следующая: (Заработная плата – ОПВ – ВОСМС – 14 МРП – сумма вознаграждения (% по кредиту) в ежемесячных выплатах по ипотеке). Итак, ИПН с учетом вычета составит 8 312 тенге.  Вы получите за минусом ОПВ, ВОСМС и ИПН 167 688 тенге. Сравним, сколько составит разница после налогового вычета по вознаграждению и до него: 162 688 тенге – 167 688 тенге = 5 тыс. тенге.   Именно столько составит ваша ежемесячная выгода, то есть ежемесячно вы «экономите» эту сумму, которая не списывается в налоговый бюджет, а остается у вас.   Вместе с тем, к стандартным налоговым вычетам относятся и вычеты в размере 882 МРП определенным категориям граждан, в том числе лицам с инвалидностью, участникам ВОВ, родителям или попечителям детей с инвалидностью. Таким образом, налоговый вычет в размере 882 МРП предоставляется гражданину на основании того, что данное лицо на дату применения соответствующих пунктов Налогового кодекса является: - лицом с инвалидностью первой, второй или третьей групп; - ребенком с инвалидностью. - одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида, - за каждого такого ребенка-инвалида до достижения им 18-ти лет; - одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», – за каждое такое лицо в течение его жизни; - одним из усыновителей (удочерителей), - за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком 18-ти лет; - одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, – за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью. Но это не применяется в отношении: - работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями; - лиц, вступающих в брак (супружество) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей) в соответствии с брачно-семейным законодательством Республики Казахстан. Пунктом 2 статьи 346 Налогового кодекса установлено, что стандартные вычеты, предусмотренные подпунктами 2) и 3) пункта 1 данной статьи, применяются в том календарном году, в котором возникло, имеется или имелось основание для применения данных налоговых вычетов.   Также налоговым законодательством Казахстана предусмотрены и прочие налоговые вычеты, к которым относятся: - вычет по добровольным пенсионным взносам; - вычет на медицину; - вычет по вознаграждениям. К примеру, налоговый вычет на медицину применяется физическим лицом-резидентом Казахстана по расходам на оплату медицинских услуг, произведенным в свою пользу (кроме косметологических). Налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом Казахстана по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищном строительном сберегательном банке на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Казахстана в соответствии с действующим законодательством.   Как можно получить налоговые вычеты?   В соответствии с Налоговым Кодексом РК, налоговые вычеты предоставляются в строго установленной последовательности. Для их получения гражданам необходимо предоставить в управления государственных доходов по месту жительства заявление и копии подтверждающих документов. К примеру, для получения налоговых вычетом по добровольным пенсионным взносам нужно предоставить в качестве доказательства соответствующий договор и документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов.   От чего зависят размеры вычетов?   С 2022 года, по поручению Президента РК, налоговые вычеты были переведены с такого расчетного показателя как минимальная заработная плата (МЗП) в другой показатель – МРП. Также применение МЗП было поручено исключить в качестве расчетного показателя не только в налоговых, но и в социальных, и других сферах. Каждый год размеры вычетов будут меняться в зависимости от МРП. К примеру, по доходам, размер которых не превышает 25 МРП (в 2022 году – 76 575 тенге), предусмотрено уменьшение налогооблагаемого дохода на 90%. То есть фактическая ставка ИПН составляет 1%. Поэтому при зарплате ниже этой суммы, к примеру, в 60 тыс. тенге, удерживается: - ОПВ в размере 10%, или 6 тысяч тенге; - ВОСМС в размере 2%, или 1200 тенге от этой суммы; - стандартный налоговый вычет в размере 14 МРП, или 42 882 тенге; - 90% от оставшейся суммы (9 918 тенге). В итоге сумма ИПН составит 1%, или 99 тенге (991,8 тенге*10%). А, к примеру, при зарплате, сумма которой выше 25-ти МРП, то есть более 76 575 тыс. тенге, расчеты ИПН будут немного другими. Так, если взять зарплату в размере 100 тыс. тенге, из нее будут вычтены те же налоги: -  ОПВ – 10 тыс. тенге - ОСМС – 2 тыс. тенге - стандартный налоговый вычет – 14 МРП – 42 882 тенге. Полученная сумма к налогообложению составит 45 118 тенге. В итоге сумма ИПН составит 4 512 тенге (45 118*10%).   Для получения более подробной информации вы можете обратиться в Комитет государственных доходов РК (сайт https://kgd.gov.kz).