Закон о возврате активов вызвал цепную реакцию
По данным информационно-обучающего ресурса ТСник, налоговые органы с сентября текущего года будут представлять сведения о налогоплательщике, составляющие налоговую тайну, без получения письменного разрешения налогоплательщика в случаях предоставления сведений уполномоченному органу по возврату активов.
Дополнения внесены в статью 30 Налогового кодекса от 12 июля 2023 года.
Принятые изменения подписаны 12 июля 2023 года Президентом РК в Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и перекликаются с новым законом «О возврате государству незаконно приобретенных активов». В Налоговом кодексе подпункт 5) пункта 3 статьи 30 после слов «государственному аудиту» дополнен словами «и уполномоченному органу по возврату активов».
Закон планируется ввести в действие по истечении 60 календарных дней после дня его первого официального опубликования.
В соответствии с нормами закона «О возврате государству незаконно приобретенных активов» механизмы возврата будут применяться к субъектам крупной коррупции и олигопольных групп, сросшихся с лицами, имеющими административно-властные ресурсы (связи, влияние).
Закон распространяется на субъектов, которые являются (являлись) лицами, занимающими ответственную государственную должность, должности в государственных юридических лицах, субъектах квазигосударственного сектора, а также аффилированных с указанными лицами субъектов.
В дополнение с указанными критериями для применения положений закона лица должны иметь в совокупности активы на сумму свыше установленного законом порога - 13 миллионов МРП (44 миллиарда 850 миллиона тенге, или порядка 100 миллионов долларов США).
Работу по возврату активов будет осуществлять уполномоченный орган по возврату активов, который на основании информации государственных органов и других не запрещенных законодательством источников будет проводить мониторинг и анализ информации.
В ходе мониторинга и анализа будет определяться круг лиц, вовлеченных в схему незаконного вывода активов, круг аффилированных с ними лиц, совокупный размер активов, признаки и обстоятельства незаконного приобретения активов, их вывода за пределы страны и иные сведения.
По итогам анализа если у уполномоченного органа возникнут обоснованные сомнения в законности приобретенных активов, он будет вносить в комиссию по возврату активов (формируется Премьер-Министром из депутатов Парламента, общественных деятелей, членов Правительства, первых руководителей госорганов и иных лиц) предложения о включении таких субъектов и их аффилированных лиц в соответствующий реестр.
Законом четко определены критерии, при наличии которых у уполномоченного органа будут возникать основания для сомнений. Это несоответствие стоимости активов размеру законных доходов либо иных источников покрытия расходов на приобретение активов, приобретение лицом либо его аффилированными лицами активов свыше установленного порога и другие установленные Законом основания.
Комиссия принимает решение о включении лиц в реестр, а также с учетом социальной, политической и экономической стабильности принимает решение о дальнейших мерах по возврату активов, а также вырабатывает рекомендации по активам градообразующих предприятий.
В случае включения комиссией лиц в реестр уполномоченный орган уведомляет их об этом, и с этого момента лица могут сдать декларацию об активах с подтверждением законности приобретения активов (в течение месяца либо в течение 3-х месяцев - в случае необходимости более длительного срока для сбора и подготовки документов).
В декларации субъекты должны указать доходы, активы, доли участия в уставном капитале юридического лица, займы в Казахстане и за рубежом, иные сведения о происхождении активов.
Если лицо не сможет подтвердить законность приобретения активов, то такие активы признаются активами необъяснимого происхождения.
При возникновении риска вывода актива из страны или его отчуждения уполномоченный орган будет обращаться в суд с заявлением о принятии предварительных обеспечительных мер.
Подготовила Айгуль МАХМУДОВА
