В Казахстане налог на роскошь планируют ввести в Новом налоговом кодексе

В частности, в документе рассматриваются следующие вопросы:

• переход к дифференцированным налоговым ставкам в разных секторах экономики;
• ускорение введения прогрессивного налогообложения;
• реформирование специальных налоговых режимов;
• упорядочение и сокращение объема налоговых льгот минимум на 20%, определение четких правил их предоставления;
• обеспечение перехода на сервисную модель взаимодействия между органами государственных доходов (ОГД) и налогоплательщиками;
• обновление налогового администрирования;
• полная цифровизация налогового контроля с сокращением форм налоговой отчетности на 30%;
• внедрение механизма снижения или освобождения от КПН с прибыли, направленной на технологическую модернизацию и научные разработки;
• уменьшение минимум на 20% общего количества видов налоговых и иных обязательных платежей в бюджет;
• освобождение иностранных и отечественных инвесторов от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет на первые три года реализации новых проектов обрабатывающей промышленности;
• упрощение процедуры возврата НДС.

Для решения существующих проблем в налоговой сфере предлагается: Дифференциацированный подход по НДС в части предусмотрения права отнесения в зачет дополнительных сумм НДС следующим лицам:

• производителям сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), включая крестьянские или фермерские хозяйства, – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке указанной продукции собственного производства;
• юридическим лицам – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства или промыслового рыболовства (по определённым видам деятельности);
• сельскохозяйственные кооперативы по оборотам по:
• реализации сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства, а также произведенной членами такого кооператива;
• реализации продукции, полученной в результате переработки сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства, приобретенной у отечественного производителя такой продукции и (или) произведенной членами такого кооператива;
• выполнению работ, оказанию услуг по установленному перечню, членам такого кооператива в целях осуществления ими вышеуказанных оборотов.

Также предлагается дифференциация ставок КПН:

• 25% - для банковского сектора;
• 20% - общеустановленная ставка;
• 10% - для сельхозтоваропроизводителей, финансового лизинга, социальной сферы (образование, медицина, здравоохранение).

Справедливый подход с распределением уровня нагрузки в зависимости от рентабельности деятельности и учета совокупной налоговой нагрузки. Введение раздельного учета если налогоплательщик осуществляет деятельность в разных отраслях экономики; сопротивление заинтересованных сторон (отраслевые госорганы, ассоциации, налогоплательщики); перенаправление части прибыли в виде затрат через аффилированные (сервисные) компании. В целях стимулирования реинвестирования полученных доходов в развитие бизнеса предлагается:

• внедрение механизма снижения или освобождения от КПН с прибыли, направленной на технологическую модернизацию и научные разработки;
• предоставление права налогоплательщику по выбору отнести расходы на ремонт (как текущего, так и капитального характера, включив также расходы на реконструкцию, модернизацию (без ограничения срока использования, приравненную к порядку налогового учета расходов на ремонт основных средств) на увеличение стоимостного баланса группы (подгруппы) или единовременно на вычеты;
• установление единой предельной нормы амортизации для групп I и II в размере 25%;
• применение преференций ко всем объектам основных средств, входящим в I, II и III группы, независимо от их назначения и факта использования в РК, но с сохранением условий использования в течение 3 лет.

В части пересмотра применения единого земельного налога как инструмента стимулирования повышения эффективности использования сельскохозяйственных земель предлагается:

• СНР для КФХ – единый земельный налог с условиями, предусмотренными действующим Налоговым кодексом. Дополнительно с целью эффективного использования земель предлагается введение минимального налога в размере не ниже 500 тенге/га;
• СНР для производителей сельхозтоваропроизводителей – с условиями, предусмотренными действующим Налоговым кодексом.

Поправки также предусматривают повышение налогообложения предметов "роскоши". Так, предлагается повышение ставок в случае превышения совокупной стоимости всех объектов физического лица предела 130 тыс. МРП (479 960 000 тенге в 2024 году). К примеру, в Греции налог на роскошь для открытых яхт варьируется в пределах от 780 евро (383 тыс. тенге) до 2340 евро (1 149 тыс. тенге) в год, при этом если яхта больше 12 метров сумма налога еще увеличится. В целях справедливого налогообложения предлагается более дорогие виды алкогольной продукции и сигары облагать акцизами. В МНЭ полагают, что это будет способствовать выравниванию социально-экономическорго положения различных слоев населения; увеличению доходов бюджета; регулированию уровня потребления отдельных видов товаров. Вместе с тем предусматривается гармонизация ставок акцизов на табачные изделия. Договором о ЕАЭС предусмотрена гармонизация (сближение) ставок акцизов по наиболее чувствительным подакцизным товарам. Для соблюдения данного принципа действующим законодательством предусмотрено поэтапное увеличение ставки акциза на сигареты для достижения в 2024 году уровня 28 евро, что на 20% ниже индикативной ставки. Кроме того, согласно положениям Соглашения о принципах ведения налоговой политики в области акцизов на табачную продукцию государств–членов ЕАЭС, предусматривается дальнейший пересмотр индикативной ставки.